焦點新聞｜恒大財務造假案　羅兵咸被罰4.8億

（大公報 記者 盧靜怡）羅兵咸永道（內地譯名普華永道）涉及為恒大財務造假案罰單出爐，國家財政部及中國證監會公布，對羅兵咸合共處以4.41億元（人民幣，下同）（約4.8億港元）罰款，同時勒令停業半年，撤銷羅兵咸永道廣州分所。中證監強調，持續加大對資本市場財務造假以及審計機構未勤勉盡責行為的查處和打擊力度，全力維護資本市場平穩運行，全力保護投資者合法權益，為資本市場高質量發展提供有力保障。

羅兵咸永道表示，尊重並堅決服從處罰決定，會充分配合監管機構的檢查工作。學者指出，「嚴監管、零容忍」的方針，促進資本市場、會計行業持續健康發展，提振市場信心。

據財政部和中國證監會表示，自2024年1月起，財政部對羅兵咸永道及其廣州分所就恒大地產審計項目執業資質開展了專項調查，昨日公布最終行政處罰決定。其中，財政部公布沒收違法所得並處罰款共1.16億元，暫停經營業務6個月，撤銷廣州分所。中國證監會公布，沒收期間全部業務收入2774萬元，並處以頂格罰款2.97億元，罰款合計為4.41億元。

另外，財政部對恒大地產2018年至2020年審計報告的4名簽字註冊會計師，給予吊銷註冊會計師證書的處罰。對7名參與編製財務報表的註冊會計師，給予警告或罰款的行政處罰。

維護資本市場平穩運行

財政部批評，羅兵咸明知恒大地產財務報表存在重大錯報而不予指明，發表不恰當的審計意見，並出具虛假審計報告。財政部將督促羅兵咸永道執行相關行政處罰措施，並將持續加大財會監督力度，嚴厲打擊財務舞弊和審計造假行為，為維護社會公平正義、規範市場經濟秩序、推動經濟高質量發展提供有力支撐。

中證監批評，羅兵咸不只是簡單的審計失職、失效行為，還在一定程度上掩蓋甚至縱容了恒大地產財務造假欺詐，嚴重侵蝕法律和誠信基礎，嚴重損害投資者合法權益，嚴重破壞市場信心。中證監表示，持續加大對資本市場財務造假以及審計機構未勤勉盡責行為的查處和打擊力度，全力維護資本市場平穩運行，全力保護投資者合法權益，為資本市場高質量發展提供有力保障。

翻查紀錄，中證監對羅兵咸開出3.25億元的罰單，幾乎是過去3年對50多家（次）違規會計師事務所的沒收及罰款的總和。

夏禮文律師行合夥人暨大灣區聯合會創始人張嘉尹律師向《大公報》表示，雖然現有的審計規定已經相當成熟，但仍需探討如何改進，以便更早地發現問題，減少投資者的損失。她建議，行業內部應該思考如何加強監管，提前預防潛在的風險。

彰顯對違規行為「零容忍」

「香港會財局啟動了對普華永道的調查，這意味着事情尚未結束。」張嘉尹律師表示。

中國人民大學會計系教授戴德明稱，提升會計師事務所的執業質量是長期課題，需要行業企業和監管部門共同努力。首都經貿大學華僑學院院長、會計學教授李百興稱，此次處罰是財政部依法履職具體體現，彰顯對會計師事務所違法違規「嚴監管、零容忍」態度。

沉重打擊｜逾80多家上市企與羅兵咸解約

今年4月，恒大地產收到中國證監會行政處罰及市場禁入事先告知書，其後中證監表明調查相關中介機構，作為核數師羅兵咸永道成為調查目標。消息公布後，陸續有上市公司宣布解除羅兵咸審計合約。

有統計顯示，截至9月13日，目前已有近40家A股上市公司、逾40家港股上市公司解聘，當中不乏國企或央企，包括中石油、中鐵、國藥等大型公司，以及國有商業銀行及保險公司在列。

另內地有近10家基金公司（旗下基金產品）與羅兵咸解約，包括南方基金、景順長城、寶盈等。市場推算，羅兵咸單是上半年已損失超過5.6億元人民幣審計收入，有指公司要求合夥人減薪最多50%及削減人手。

會財局與財政部攜手 調查香港羅兵咸

羅兵咸永道昨日被內地當局行政處罰，香港會計及財務匯報局（會財局）昨日發聲明表示，隨着國家財政部對恒大地產內地審計工作調查結束，會財局對香港羅兵咸永道就中國恒大集團審計同步進行的獨立調查，將繼續有序進行。

會財局指出，一直以來與國家財政部監督評價局緊密合作，以維護跨境審計服務的標準及質素。維護高質素審計為會財局首要任務，有效保障兩地投資者的利益，維護香港國際金融中心的地位。香港會計專業仍具有公信力，為資本市場提供高質素審計服務。

對於香港羅兵咸為恒大提供審計服務的有關責任，國家財政部表示，將通過跨境審計合作機制，積極協調配合會財局對相關違法行為進行調查處理。

（來源：大公報A1：要聞 2024/09/14）